Как сдать отчетность по налогу на прибыль по итогам года правопреемнику за реорганизованное общество?

Comments

• Добрый день!
  
  То, что в разных отделах дают разные советы, это не страшно. Вопрос для них не частый, вот и отвечают, как могут.
  Ориентируйтесь на налоговый кодекс и здравый смысл бухгалтера.
  
  Прежде всего, посмотрит передаточный акт (разделительный баланс) какому из двух правопреемников передали налоговые права и обязательства. 
  Тот правопреемник и будет отчитываться.
  Возможно, налоги распределили между преемниками. Это хуже. Тогда нужно разделить и сдачу деклараций, а это уже очень неудобно. Поэтому в таком случае рекомендую составить какое-нибудь дополнительное решение о передаче прав и обязательств по сдаче отчетности за 2017 год одному из правопреемников. 
  
  Дальше. Всё что должна была сдавать старая организация за 2017 год, если бы не реорганизовалась, нужно сдать за нее.
  Сдает за нее правопреемник.
  Принцип всех деклараций одинаков: декларация подается от имени правопреемника в инспекцию по правопреемнику. С ИНН и КПП правопреемника.
  Но в том месте, где положено, делаете отметку, что декларация за реорганизованную организацию и указываете название, ИНН и КПП реорганизованной организации.
  В остальном декларации ничем не отличаются от обычных деклараций. Главное, что данные все старой организации.
  Если по декларации получается налог к уменьшению (возмещению из бюджета), то правопреемник имеет полное право получить эти деньги себе на счет.
  
  

  Цитата: мы сдали декларацию по прибыли, ндс и имущество  за 4 кв. 2017 г. от организации В, предполагая, что это отчетность за реорганизованное общество. Но в самих декларациях этого нигде не указали, т.е.  не были указаны инн и кпп реорганизованного общества.

  Это неправильно. Непонятно, как у Вас эти декларации вообще приняли, поскольку в 2017 году организации В не существовало.
  Но в любом случае это декларация по совсем другой фирме. По новой, а не по старой.
  И формально, нужно аннулировать эти декларации и выслать новые, оформленные правильно.
  И да, в этом случае будет штраф за несвоевременную подачу деклараций.
  
  

  Цитата: Сотрудники налоговой-правопреемника из отдела кам. проверок по прибыли утверждают, что нам надо обнулить декларацию по прибыли за правопреемника (В) и сдать новую декларацию с кодом периода 50 и кодом места нахождения 215. В шапке оставить ИНН, КПП новой организации(В), а ниже указать ИНН, КПП реорганизованного общества (А). И у нас будет штраф за несвоевременную сдачу.

  Сотрудники этого отдела пошли по формальному пути.
  
  

  Цитата: Сотрудники отдела, проверяющие ндс, сказали, что нам надо подать уточненку по ндс, и на титульном листе указать инн и кпп реорганизованного общества и код формы реорганизации.

  А здесь - поступают неформально. Тем самым и себя прикрывают (почему приняли делкрацию от несуществующей фирмы и никак не отреагировали на это) и Вам дают возможность обойтись без штрафа.
  
  Я думаю, что такой вариант (неформальный, через подачу уточненки) имеет право на жизнь. По крайней мере, попытка не пытка. И если уж "проспали", то время всё-равно ушло...
  
  

  Цитата: Сотрудники отдела, проверяющие декларации по имуществу, сказали ,что у нас все верно и ничего пересдавать не надо.

  А здесь самые креативные инспекторы. Они сумели прочитать в этой декларации то, что Вы хотели написать, но не написали - "за реорганизованную организацию". Тоже вариант - они же всё видят и восприняли, как должно быть. Не стали поступать формально.
  
  

  Цитата: Но по декларации у нас к уплате получается налог по итогам года, который реорганизованное общество оплатило в декабре, и даже вышла переплата, и я так понимаю, нам могут выставить требование еще раз оплатить эту сумму.

  Вот тут Вы должны отследить, чтобы налоговики при переноске данных от старой организации к новым правильно распределили остатки по старой организации. А делить они будут по тем документам, которые были изначально при решении о реорганизации - по тому разделительному балансу (передаточному акту) что был утвержден и представлен в налоговую в самом начале процесса реорганизации.
  Если уплату отнесут в другую фирму (полностью или частично) вам в зачет уплаты налога попадет только то, что будет распределено Вам. 
  Запросите сверку и посмотрите, какие начальные остатки перешли к Вам от старой организации. 
  
  Успехов!
• Добрый день, спасибо большое за такой развернутый ответ.
  

  Цитата: Прежде всего, посмотрит передаточный акт (разделительный баланс) какому из двух правопреемников передали налоговые права и обязательства.Тот правопреемник и будет отчитываться.

  Все передали организации В, поэтому от нее все и сдавалось.

  Цитата: Цитата: Сотрудники налоговой-правопреемника из отдела кам. проверок по прибыли утверждают, что нам надо обнулить декларацию по прибыли за правопреемника (В) и сдать новую декларацию с кодом периода 50 и кодом места нахождения 215. В шапке оставить ИНН, КПП новой организации(В), а ниже указать ИНН, КПП реорганизованного общества (А). И у нас будет штраф за несвоевременную сдачу.Сотрудники этого отдела пошли по формальному пути.

  Сделали как они запросили, т.к. нам придется возмещать переплату по налогу. Так же ОКТМО в декларации за реорганизованное общество сказали указать его, т.е. организации А. В консультанте так же нашла такие требования по оформлению.
  

  Цитата: Цитата: Сотрудники отдела, проверяющие ндс, сказали, что нам надо подать уточненку по ндс, и на титульном листе указать инн и кпп реорганизованного общества и код формы реорганизации.А здесь - поступают неформально. Тем самым и себя прикрывают (почему приняли делкрацию от несуществующей фирмы и никак не отреагировали на это) и Вам дают возможность обойтись без штрафа.Я думаю, что такой вариант (неформальный, через подачу уточненки) имеет право на жизнь. По крайней мере, попытка не пытка. И если уж "проспали", то время всё-равно ушло...

  Сотрудник налоговой (который консультирует в общем по реорганизации) мне сказал, что такая декларация не пройдет, ее может и примут, но она ляжет не правильно. Вообще мы уже оплатили ндс и к нам вроде как нет претензий, пока не решили будем ли сдавать уточненку.

  Цитата: Цитата: Но по декларации у нас к уплате получается налог по итогам года, который реорганизованное общество оплатило в декабре, и даже вышла переплата, и я так понимаю, нам могут выставить требование еще раз оплатить эту сумму.Вот тут Вы должны отследить, чтобы налоговики при переноске данных от старой организации к новым правильно распределили остатки по старой организации. А делить они будут по тем документам, которые были изначально при решении о реорганизации - по тому разделительному балансу (передаточному акту) что был утвержден и представлен в налоговую в самом начале процесса реорганизации.Если уплату отнесут в другую фирму (полностью или частично) вам в зачет уплаты налога попадет только то, что будет распределено Вам.Запросите сверку и посмотрите, какие начальные остатки перешли к Вам от старой организации.

  Первоначальный передаточный акт, который был представлен в налоговую,  составлялся на 31.08.17г., и там не было расшифровок по налогам, и вообще дебиторская задолженность по налогам образовалась только по итогам года. У нас есть уточненный передаточный акт на дату реорганизации, где есть расшифровка, что имеется дебиторка по налогу на прибыль и имуществу (4 р.). Этот акт в налоговую уже не подается.  По нему мы хотим возмещать переплату по прибыли, и я так понимаю, в случае если налоговая попросит нас еще раз оплатить налог на имущество, мы можем им написать объяснительную с приложением этого уточненного передаточного акта, в котором видно, что реорганизованное общество все уплатило и даже переплатило 4 рубля.
  

  Цитата: Если уплату отнесут в другую фирму (полностью или частично) вам в зачет уплаты налога попадет только то, что будет распределено Вам.Запросите сверку и посмотрите, какие начальные остатки перешли к Вам от старой организации.

  Все три общества зарегистрированы в разных налоговых, поэтому спасибо за совет. Сверку надо сделать обязательно.
• Цитата: У нас есть уточненный передаточный акт на дату реорганизации, где есть расшифровка, что имеется дебиторка по налогу на прибыль и имуществу (4 р.). Этот акт в налоговую уже не подается.  По нему мы хотим возмещать переплату по прибыли, и я так понимаю, в случае если налоговая попросит нас еще раз оплатить налог на имущество, мы можем им написать объяснительную с приложением этого уточненного передаточного акта, в котором видно, что реорганизованное общество все уплатило и даже переплатило 4 рубля.

  Боюсь, что это уже будет поздно. 
  Уточненный акт нужно было передавать до того, как налоговики распределили налоговые обязательства. А теперь старая налоговая ничего делать не будет - она передала и всё законно.
  А две новых между собой могут и не договориться. 🙁
  
  Но, прежде, чем расстраиваться, сделайте сверку. И уже по ней будем думать, что дальше делать.
  
  Успехов!
• Цитата: Боюсь, что это уже будет поздно.Уточненный акт нужно было передавать до того, как налоговики распределили налоговые обязательства. А теперь старая налоговая ничего делать не будет - она передала и всё законно.А две новых между собой могут и не договориться. 🙁

  В новой налоговой сказали, что будут запрашивать лицевые счёта старой организации, если мы захотим что то вернуть. Я сделала вывод, что старая налоговая ничего не передаёт, пока их не попросят.
• Добрый день!
  

  Цитата: Я сделала вывод, что старая налоговая ничего не передаёт, пока их не попросят.

  Это неправильный вывод...
  Старая налоговая обязана передать. Как минимум, остатки по налогам.
  
  Вы всё-так запросите сверку...
  
  Успехов!
• Здравствуйте!
  Спасибо большое, так и сделаем!